一般纳税人申请报告(一般纳税人报税步骤)

提问时间:2021-01-05 23:12:30
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admin 2021-01-05 23:12:30
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最新一般纳税人申报表填写指南!

政策指引根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号),部分涉及政策变更的增值税纳税申报表附数据将进行部分调整,部分纳税申报表附数据同时废止。

自2019年5月1日起,普通纳税人在办理纳税申报时,需要填写“一主四附表”,既满足了降低增值税税率、增加抵扣、一次性扣除房地产等政策的实施需要,又减轻了纳税人的税负。

"主表四附表":

《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》

《增值税纳税申报表附列资料(一)》

《增值税纳税申报表附列资料(二)》

《增值税纳税申报表附列资料(三)》

《增值税纳税申报表附列资料(四)》

以下材料不再要求填写:

《增值税纳税申报表附列资料(五)》

《营改增税负分析测算明细表》

填表指南

适用增抵减政策的纳税人,如何申报增抵减额?

答:生产、生活服务业纳税人,适用增抵减政策的:

(1)本期可按规定计提、减少或扣除的增抵减额,应填写“《增值税纳税申报表附列资料(四)》”二相关栏目。备案时增加了“信用和扣除”。

(2)上一纳税期可计提但未计提的附加抵免,在确定附加抵免政策适用时,可在当期计提,应在《增值税纳税申报表附列资料(四)》“二”第二栏“本期发生额”中填列。申报时的“附加信用”。

(3)纳税人转出进项税后,在《增值税纳税申报表附列资料(四)》“二”第四栏“当期免赔额”中,填写按规定减增免赔额后形成的负免赔额。加起付额”,负起付额通过表中公式运算计入当期“期末余额”栏。

房地产一次性抵扣政策实施后,截至2019年3月,该税种属于房地产进项税预期抵扣。怎么申报?

答:根据规定,截至2019年3月纳税期,《增值税纳税申报表附列资料(五)》第6栏“期末待抵扣房地产进项税”期末余额可从2019年4月纳税期结转,并在《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏填写“其他”。

注:第9栏“(三)本期房地产购建扣税凭证”:按规定反映本期房地产购建扣税凭证上注明的金额和税额。

纳税人购买国内客运服务如何申报抵扣进项税?

答:纳税人购买国内客运服务:

(1)取得增值税专用发票,按规定可抵扣的进项税额在备案时填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》“(一)符合证明的增值税专用发票”对应栏目。

(2)对于在获取增值税电子普通发票或带有旅客身份信息的航空、铁路票据时可以按规定抵扣的进项税额,在备案时填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏“其他”。

注:第10栏“(四)当期旅客运输服务扣税凭证”:反映购买当期旅客运输服务时按规定取得或计算的扣税凭证上注明的金额和税额

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